Acest document prezintă un rezumat al principalelor modificări fiscale aplicabile începând cu 1 ianuarie 2026, conform legislației oficiale publicate în Monitorul Oficial (Legea nr. 141/2025, Legea nr. 239/2025 și OUG nr. 78/2025).
1. Impozitul pe dividende
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende este stabilit la nivelul de 16%. Această cotă se aplică dividendelor distribuite către persoane fizice, precum și celor distribuite către persoane juridice române, pentru dividendele distribuite după această dată, indiferent de anul realizării profitului.
2. Impozit specific pentru instituțiile de credit
Pentru anul 2026, instituțiile de credit datorează un impozit specific pe cifra de afaceri în cotă de 4%, cu excepțiile prevăzute expres de lege pentru instituțiile cu o cotă de piață redusă.
3. Investiții pe piața de capital
Câștigurile obținute din transferul titlurilor de valoare și din instrumente financiare derivate sunt impozitate prin reținere la sursă, după cum urmează: 3% pentru dețineri de cel puțin 365 de zile și 6% pentru dețineri sub 365 de zile. Pentru aceste venituri nu mai este necesară depunerea Declarației Unice.
4. Venituri din monedă virtuală (crypto)
Veniturile obținute din transferul de monedă virtuală sunt impozitate cu cota de 16%, impozitul fiind declarat prin Declarația Unică. Nu se impozitează câștigurile sub 200 lei pe tranzacție, dacă totalul câștigurilor realizate într-un an fiscal nu depășește 600 lei.
5. Venituri din chirii și închirieri pe termen scurt
Regimul fiscal al veniturilor din chirii este clarificat începând cu 2026. Pentru chirii clasice se aplică o deducere forfetară de 20%. Închirierea pe termen scurt, definită ca închirierea pe o perioadă de maximum 30 de zile aceleiași persoane, este tratată ca venit din cedarea folosinței bunurilor pentru un număr de până la 7 camere, iar peste acest prag este considerată activitate independentă. Pentru închirierea pe termen scurt se aplică o cotă forfetară de 30%.
6. Impozitul suplimentar pentru bunuri de valoare mare
Începând cu anul 2026 se aplică un impozit suplimentar de 0,9% pentru clădirile rezidențiale a căror valoare impozabilă depășește 2.500.000 lei și pentru autoturismele a căror valoare depășește 375.000 lei. Impozitul se aplică doar asupra diferenței care depășește aceste praguri.
7. Impozite și taxe locale
Pentru anul fiscal 2026, nivelurile impozitelor și taxelor locale se stabilesc prin hotărâri ale consiliilor locale până la 31 decembrie 2025. Actele normative prevăd condițiile în care pot fi acordate reduceri sau scutiri de taxe locale.
Concluzie
Modificările fiscale aplicabile din ianuarie 2026 au impact diferit în funcție de tipul contribuabilului, cel mai semnificativ efect fiind majorarea impozitului pe dividende. Informarea și planificarea fiscală realizate din timp permit gestionarea eficientă și predictibilă a acestor schimbări.
